ระบบภาษีอากรในประเทศเวียดนาม

ระบบภาษีอากรของเวียดนาม (Vietnam Taxation) ถือได้ว่ามีประสิทธิภาพ และมีความก้าวหน้า รวมทั้งมีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องมาโดยตลอด เพื่อความชัดเจน ทันสมัยและทันต่อสภาพธุรกิจที่เปลี่ยนไป และอำนวยความสะดวกของนักธุรกิจ  ทั้งภายในประเทศและจากต่างประเทศ 

ตัวอย่างหนึ่งที่เห็นได้ชัดเจน คือ เรื่องระบบ E-invoice ที่มีการประกาศบังคับใช้ทุกบริษัทที่จัดตั้งในประเทศเวียดนาม ( ประกาศใช้ครบทุกนิติบุคคล กรกฏาคม 2565 ) เมื่อมีการจัดทำระบบ E-Invoice ขึ้นมาหน่วยงานสรรพากรซึ่งดูแลรับผิดชอบโดยตรง รวมทั้งผู้ให้บริการด้านการจัดทำ E-Invoice ต่างประสาน ร่วมมือ สร้างขั้นตอนที่ง่าย รวดเร็ว ให้กับนิติบุคคลที่เข้าสู่ระบบได้คล่องตัวขึ้น เพียงแค่ 3 วันก็สามารถใช้ระบบ E-Invoice ได้แล้ว 

เพื่อความเข้าใจพื้นฐานระบบภาษีอากร ของเวียดนาม Why-vietnam club สรุปมาในส่วนภาษีหลัก ดังนี้

(1) ภาษีเงินได้นิติบุคคล Corporate Income Tax (CIT)

• อัตราภาษี CIT ของนิติบุคคล ธุรกิจทั่วไปอยู่ที่ 20% กรณีเป็นองค์กรด้านพลังงาน สำรวจขุดเจาะปิโตรเลียม ก๊าซและทรัพยากรธรรมชาติ จะมีอัตรา CIT  ตั้งแต่ 32% - 50% ขึ้นอยู่กับสถานที่และประเภทของโครงการ

• เวียดนามกำหนดการชำระภาษี CIT สำหรับ 3 ไตรมาสแรก จะต้องมากกว่า 75% ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด มิฉะนั้นจะมีการคิดดอกเบี้ยการชำระภาษีล่าช้า (เริ่มใช้ข้อกำหนดนี้ตั้งแต่ปีงบประมาณ 2564)

• การได้รับสิทธิพิเศษด้านอัตรา CIT จะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น สถานที่ตั้งองค์กร, ขนาดธุรกิจ ซึ่งนักธุรกิจสามารถตรวจสอบได้ถึงสิทธิต่างๆ ก่อนการลงทุน 

(2) ภาษีมูลค่าเพิ่ม Valued Added Tax (VAT)

• เวียดนามกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับสินค้าและบริการ ที่ใช้ในการด้านผลิต การจำหน่าย การบริโภค รวมถึงที่ซื้อจากต่างประเทศ ในอัตรา 10% ในกรณีที่เป็นสินค้านำเข้า ศุลกากรจะเก็บภาษีมูลค่าในอัตรานี้ ไม่รวมถึงอัตราภาษีนำเข้าของผลิตภัณฑ์นั้นๆ 

• ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราอื่นเช่น 0% สำหรับกรณีส่งออก, การขนส่งระหว่างประเทศ, การบิน ส่วนอัตรา 5% จะใช้สำหรับกลุ่มสินค้าด้านการเกษตร เครื่องมือแพทย์ เป็นต้น

(3) ภาษี Foreign Contractor Withholding Tax (FCWT)

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของผู้รับเหมาต่างชาติ ที่ทำธุรกิจและรับรายได้จากเวียดนาม จะต้องเสียภาษีในอัตรา 1- 10% แล้วแต่ประเภทของสินค้าและบริการ กรณีไม่สามารถแจกแจงได้ สรรพากรจะใช้อัตราสูงสุดคือ 10% 

• ผู้รับเหมาต่างชาตินี้รวมถึงกลุ่มผู้ให้บริการในต่างประเทศที่ให้บริการพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ ธุรกิจดิจิทัล และบริการอื่นๆ ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม จะต้องดำเนินการขึ้นทะเบียนผู้เสียภาษี เพื่อสำแดงและชำระภาษีในเวียดนามตามระเบียบกระทรวงการคลัง ภาษีมูลค่าเพิ่ม(ทั้ง CIT และภาษีมูลค่าเพิ่มของ FCWT จากรายได้ที่ได้รับและภายใต้กฎหมายภาษีอากร ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2563)

อ่านเพิ่มเติมเรื่องระบบ E-Invoice ในประเทศเวียดนาม หรือ

สอบถามข้อมูลเพิ่มเติม ด้านการลงทุน และทำธุรกิจในประเทศเวียดนาม ได้ที่ why-vietnam

ที่มา : กฎหมายภาษีอากร ปี คศ.2019