ภาษี 4 แบบที่ต้องรู้จักเมื่อทำธุรกิจที่เวียดนาม

ระบบภาษีอากรของเวียดนาม (Vietnam Taxation) ถือได้ว่ามีประสิทธิภาพ และมีความก้าวหน้า รวมทั้งมีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องมาโดยตลอด เพื่อความชัดเจน ทันสมัยและทันต่อสภาพธุรกิจที่เปลี่ยนไป และอำนวยความสะดวกของนักธุรกิจ  ทั้งภายในประเทศและจากต่างประเทศ 

ตัวอย่างหนึ่งที่เห็นได้ชัดเจนคือ เรื่องระบบ E-invoice ที่มีการประกาศบังคับใช้ทุกบริษัทที่จัดตั้งในประเทศเวียดนาม (ประกาศใช้ครบทุกนิติบุคคล กรกฏาคม 2565) เมื่อมีการจัดทำระบบ E-Invoice ขึ้นมาหน่วยงานสรรพากรซึ่งดูแลรับผิดชอบโดยตรง รวมทั้งผู้ให้บริการด้านการจัดทำ E-Invoice ต่างประสาน ร่วมมือ สร้างขั้นตอนที่ง่าย รวดเร็ว ให้กับนิติบุคคลที่เข้าสู่ระบบได้คล่องตัวขึ้น เพียงแค่ 3 วันก็สามารถใช้ระบบ E-Invoice ได้แล้ว

เพื่อความเข้าใจพื้นฐานระบบภาษีอากร ของเวียดนาม Why-vietnam club สรุปมาในส่วนภาษีหลัก ดังนี้

(1) ภาษีเงินได้นิติบุคคล Corporate Income Tax (CIT)

• อัตราภาษี CIT ของนิติบุคคล ธุรกิจทั่วไปอยู่ที่ 20% กรณีเป็นองค์กรด้านพลังงาน สำรวจขุดเจาะปิโตรเลียม ก๊าซและทรัพยากรธรรมชาติ จะมีอัตรา CIT  ตั้งแต่ 32% - 50% ขึ้นอยู่กับสถานที่และประเภทของโครงการ
• เวียดนามกำหนดการชำระภาษี CIT สำหรับ 3 ไตรมาสแรก จะต้องมากกว่า 75% ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด มิฉะนั้นจะมีการคิดดอกเบี้ยการชำระภาษีล่าช้า (เริ่มใช้ข้อกำหนดนี้ตั้งแต่ปีงบประมาณ 2564)
• การได้รับสิทธิพิเศษด้านอัตรา CIT จะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น สถานที่ตั้งองค์กร, ขนาดธุรกิจ ซึ่งนักธุรกิจสามารถตรวจสอบได้ถึงสิทธิต่างๆ ก่อนการลงทุน

(2) ภาษีมูลค่าเพิ่ม Valued Added Tax (VAT)

• เวียดนามกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับสินค้าและบริการ ที่ใช้ในการด้านผลิต การจำหน่าย การบริโภค รวมถึงที่ซื้อจากต่างประเทศ ในอัตรา 10% ในกรณีที่เป็นสินค้านำเข้า ศุลกากรจะเก็บภาษีมูลค่าในอัตรานี้ ไม่รวมถึงอัตราภาษีนำเข้าของผลิตภัณฑ์นั้นๆ
• ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราอื่นเช่น 0% สำหรับกรณีส่งออก, การขนส่งระหว่างประเทศ, การบิน ส่วนอัตรา 5% จะใช้สำหรับกลุ่มสินค้าด้านการเกษตร เครื่องมือแพทย์ เป็นต้น

(3) ภาษี Foreign Contractor Withholding Tax (FCWT)

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของผู้รับเหมาต่างชาติ ที่ทำธุรกิจและรับรายได้จากเวียดนาม จะต้องเสียภาษีในอัตรา 1- 10% แล้วแต่ประเภทของสินค้าและบริการ กรณีไม่สามารถแจกแจงได้ สรรพากรจะใช้อัตราสูงสุดคือ 10%
• ผู้รับเหมาต่างชาตินี้รวมถึงกลุ่มผู้ให้บริการในต่างประเทศที่ให้บริการพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ ธุรกิจดิจิทัล และบริการอื่นๆ ที่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม จะต้องดำเนินการขึ้นทะเบียนผู้เสียภาษีเพื่อสำแดงและชำระภาษีในเวียดนามตาม  ระเบียบกระทรวงการคลัง ภาษีมูลค่าเพิ่ม

(4) อัตราภาษีศุลกากร (Import Tariff)

• กรณีสินค้านำเข้าจากประเทศไทย และมี Form D ประกอบ ภาษีนำเข้าส่วนใหญ่จะอยู่ที่ 0%  จึงเป็นโอกาสที่ดีของสินค้าที่มีต้นกำเนิดในประเทศไทย ได้เปรียบในการส่งออกสินค้า​โดยเฉพาะกลุ่มอุปโภคบริโภค เพื่อมาวางตลาดในประเทศเวียดนาม

Ref : Vietnam Taxation Law 2019

อ่านเพิ่มเติม ระบบ E-Invoice ในประเทศเวียดนาม ,  3 ขั้นตอน บันไดสู่การใช้ E-Invoice ในประเทศเวียดนาม

สอบถามข้อมูลเพิ่มเติม ด้านการลงทุน และทำธุรกิจในประเทศเวียดนาม ได้ที่  why-vietnam